大额资金监管涉及两件事，一个是洗钱，另一个是银行与税务系统的信息共享。特别是第二个，是金税四期之下的重点，与所有的老板直接相关。

　　大额转账，一定会涉及到企业的资金流，而资金流又是税务部门在检查四流一致时重点关注的一项。所以，作为纳税人，务必要重视大额资金来往的涉税风险。

　　但是，什么标准才算得上是大额转账呢？税务局会重点关注大额转账的哪些领域呢？今天我们就结合相关案例来说清楚。

　　宣城市税务局第二稽查局税务人员，在例行检查某房地产公司的会计账簿时，发现了其中“其他应收款—往来”一栏的借方余额巨大，而且连续好几年都是这样。

　　财务人员解释称这是“资金池”管理，集团内部资金往来属于纳入“资金池”管理的资金，统一存于集团账户，便于集中管理，保证资金的安全性。

　　但是这些解释，岂能瞒过税务人员的火眼金睛。检查团队通过查阅企业账簿，调查资金流水，实地核查房地产项目，发现企业通过篡改集团内部资金往来的实际用途，进行虚假记账，企图钻税收政策的空子，逃避缴纳税款。

　　稽查人员通过追踪该企业的“资金流”和“业务流”，进行情景式推演还原交易实质，坐实了该公司利用所谓的”资金池“进行关联方资金融通使用，以达到少计收入的违法行为，最后判定补缴税款2000多万元。

　　这个从表面上看，是因为会计账簿里的借方余额较大引起了税务稽查人员的重点关注，实际上还是因为该房地产公司的刻意隐瞒以及不合规的操作，被稽查其实是必然的结果。

　　那到底什么标准才算大额？许多短视频里说的对私账户汇款超过10万元将被重点监控，这个数据是哪里来的？是否能算大额呢？

　　按照《金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法》（中国人民银行令〔2016〕第3号）的规定，所谓“大额交易”，可以分为以下三类情况：

　　第一类是现金缴存、现金支取、现金结售汇、现钞兑换、现金汇款等现金收支的行为，当日单笔或者累计交易人民币5万元以上、外币等值1万美元以上的，金融机构应当提交大额交易报告。

　　第二类是针对单位、个体等组织。如果与其他的银行账户之间，当日发生单笔或者累计交易人民币200万元以上、外币等值20万美元以上的款项划转，就需要向金融监管部门提交大额交易报告。

　　第三类是针对个人银行结算账户。按照规定，自然人所拥有的银行账户，与其他的银行账户之间，如果一天之内单笔或累计交易人民币50万元以上、外币等值10万美元以上的境内款项划转，或者，单笔或累计交易人民币20万元以上、外币等值1万美元以上的跨境款项划转，受理业务的银行必须按照规定提交大额交易报告。

　　按照中国人民银行2018年第163号《关于非银行支付机构开展大额交易报告工作有关要求的通知》的文件规定，非银行支付机构应当以客户为单位，按资金收入或者支出单边累计计算并报告的大额交易，其限额与上述金融机构的监管要求一模一样，额度限制上并无差别。同样是“企业200万，个人50万”。

　　中国人民银行在2020年发布了《关于开展大额现金管理试点的通知》，在这份文件中，规定了逐步将“两省一市”（河北省、浙江省、深圳市）作为试点，并明确，各地对公账户管理金额起点均为50万元，对私账户管理金额起点分别为河北省10万元、浙江省30万元、深圳市20万元。

　　从差额的限制不难看出，各省争取的现金管理“额度”并不相同，浙江作为我国中小企业的发源地、聚集地，现金提取存入的管理起点更高一些。

　　除了以上规定的大额标准，如果账户频繁交易，存在人为的分拆转账金额，有意化整为零，逃避大额支付交易监测，也会被鉴定为可疑交易，账户会被银行列入重点监控对象，金融机构也会给央行报送可疑交易报告。

　　我们能够看到，从税务部门的各项监管规定中，并没有对“大额资金交易”进行直接的管理和确定。所以，很多人以为的存在大额转账税务局就会查你，这个理解是不对的。

　　从逻辑上来说，一般是企业先发生了涉税违法违规行为，然后才会有在检查的时候税务部门重点关注企业的大额资金交易行为，而非出现大额资金交易，然后引发税务人员上门稽查。

　　实际操作中，部分纳税人抱有侥幸心理，试图通过不合规的公转私以及现金交易躲避纳税义务，这就不可避免会出现不合规的大额资金往来。

　　按照现行征管规定，税务部门一般会在部分重点业务的评估或稽查中，对大额资金交易进行重点监管，主要包括以下业务类型：

　　老板和公司账户公私不分，内部没有建立起清晰的财务制度，账户资金随意往来，非常容易引起银行和税务局的关注。

　　之前，眉山市人民银行和税务局通过情报交换平台，就查出了黄某存在未缴纳个税的问题。

　　根据银行传递的关于黄某的重点可疑交易报告，黄某在两年期间发生交易1904笔，累计金额达到了12.28亿元，资金交易频繁程度大大超出了个人结算账户的正常使用范畴，引发了银行的重点关注。

　　鉴于黄某本人还是多家公司的法定代表人， 其个人账户与其控制的公司账户间频繁交易，且资金通常是快进快出。最终税务局方面查出黄某从其控股的公司取得股息、红利所得2亿元，未缴纳个人所得税4000万元。

　　个人股权转让一直都是税务部门的核心监管区，尤其是大额的股权交易行为，必然涉及资金流的核实问题。

　　今年7月，北京市税务局在《中国税务报》上公告送达两份税务文书，就是一起自然人通过伪造《股权转让协议》进行股权转让时存在个人所得税虚假申报、偷逃个税被查处、罚款的案例。

　　据文书显示，于某持股60%，应分得收入为21306550.58元。2014年1月已对股权转让协议金额申报印花税2208000元，尚有19098550.58元未申报印花税；2014年1月已申报个人所得税股权转让所得2229361.5元，尚有19077189.08元未申报个人所得税。

　　按照《个人所得税法》及其实施细则的相关规定，个人转让股权的所得属于财产转让所得项目，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，并依20%税率按次缴纳个人所得税。

　　最后，于某伪造《股权转让协议书》，虚假申报个人所得税、印花税，少缴应纳税款的行为被定性为偷税，并需要在限期内缴纳税款及滞纳金。

　　在现阶段的留抵退税后续管理工作中，税务部门正在对以下隐匿大量收入的行为重点监察：

　　通过现金交易、微信个人账户、个人银行卡收取销售款等方式隐匿销售收入、减少销项税额、进行虚假申报；

　　前段时间，浙江省税务稽查局就发现一家从事家纺布艺生产的增值税一般纳税人企业——B公司存在大量账外销售未申报纳税的违法事实。

　　检查人员经过深入调查取证，最终确认该公司在近几年账外隐匿内销收入912万元，少计销项税额155万元。当检查人员将其账外隐匿销售部分少计的销项税额155万元并入税款所属期，并按照免、抵、退税办法重新计算，直接结果是B公司在藏匿收入所属期间多获得退税款155万元。最终处以相应罚款与滞纳金。

　　目前，银行对大额支付和可疑交易都会进行监控，并履行大额交易和可疑交易报告义务，向中国反洗钱监测分析中心报送大额交易和可疑交易报告。

　　大额资金受到的不仅是银行的监管，一旦存在不合规行为出现税务风险，税务局也会按照规定对银行账户信息采取应对措施。

　　在大额资金的处理上，纳税人仍需重点关注那些容易出现风险的环节，提前规避可能出现的问题，否则就相当于把不合规的线索和证据直接送上门，等待税务局检查。

　　以上就是所有内容，如果大家还想领取高收入人群涉税风险报告/获取税务专家1v1咨询，可以随时私信我们免费领取！